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作者：應建文
在我國，通常會對破產管理人做這樣的定義：“破產管理人是指破產案件中，在法院的指揮和監(jiān)督之下全面接管破產財產并負責對其進行保管、清理、估價、處理和分配的專門機構。”
根據《破產法》等相關規(guī)定，管理人主要履行下列職責：
（一）接管債務人的財產、印章和賬簿、文書等資料；
?。ǘ┱{查債務人財產狀況，制作財產狀況報告；
?。ㄈQ定債務人的內部管理事務；
?。ㄋ模Q定債務人的日常開支和其他必要開支；
?。ㄎ澹┰诘谝淮蝹鶛嗳藭h召開之前，決定繼續(xù)或停止債務人的營業(yè)；
（六）回收破產企業(yè)的財產，向破產企業(yè)的債務人、財產持有人依法行使財產權利；
?。ㄆ撸┕芾砗吞幏謧鶆杖说呢敭a；
?。ò耍┻M行破產財產的委托評估、拍賣及其他變現(xiàn)工作；
（九）代表債務人參加訴訟、仲裁等；
?。ㄊ┨嶙h召開債權人會議；
?。ㄊ唬┮婪ㄌ岢霾?zhí)行破產財產處理和分配方案；
?。ㄊ┨峤磺逅愎ぷ鲌蟾?；
?。ㄊ┺k理企業(yè)注銷登記等破產終結事宜；
?。ㄊ模┤嗣穹ㄔ赫J為管理人應當履行的其他職責。
很顯然，在破產案件中，無論對債權人或債務人而言，破產管理人都儼然是一個大管家，管理人的職責具體細致并貫穿破產行為的始終。破產管理人職責不僅是具體的，而且是雙向的，既包括管理破產事務的權利，也包括管理破產事務的義務。管理人應當勤勉盡責，忠實履行職務，依法管理，切實維護債權人合法權益。因玩忽職守或其他違法行為造成債權人、債務人或者第三人經濟損失的，應當承擔賠償責任。
是不是破產管理人在接受法院指定后，就必然享有破產法規(guī)定的上述各項職責呢？筆者認為，破產管理人的職責不是籠統(tǒng)固定的，而是隨著企業(yè)破產的進程，管理人身份和職能也呈現(xiàn)發(fā)展變化的過程。
在具體闡述之前，筆者試著先對破產管理人的權限來源做一些梳理探討：
首先，破產管理人是一個專業(yè)性的機構，其參與破產案件直接原因是法院的指定，法院指定管理人是基于破產法等法律規(guī)定作出，像諸多司法鑒定機構一樣，破產管理人這一機構概括職能是法律賦予的。這一特性解釋了破產管理人提供的是一項專業(yè)性服務，該服務是有償的，同時服務瑕疵要引發(fā)賠償。
其次，破產管理人不單單是專業(yè)服務機構，他還要處理一些私法行為，比方說追討公司債權、處分公司財產、為破產相關主體進行維權訴訟等，這需要征得當事人的同意或授權，實際上履行的是一種代理人的職責。
在這里，就必須要明確，破產管理人是誰的代言人，主要維護何方主體的法益？
破產管理人接受債務人公司財產、管理及處分債務人公司財產，是基于法定而非債務當事人的授權，很顯然，管理人不是債務人公司的代言人（這一點，無論是債權人、還是債務人申請破產案件，都一樣適用）。但管理人在處置、變現(xiàn)或分配破產財產時，要經得債權人會議表決同意。從這個意義上說，破產管理人工作目的是實現(xiàn)債權人利益最大化，是債權人的代言人，這也符合破產法的精神。
第三，破產管理人還有確認債權數額、終止破產企業(yè)合同履行、停止破產企業(yè)經營行為等準司法行為，為此，破產管理人常被業(yè)內一些人理解為準公主體。筆者傾向認為，破產管理人配合司法工作，履行相關職責，類似于取得了司法授權。
第四，破產管理人為破產事務提供了專業(yè)服務，其本身不是破產事務一方獨立主體。
由于破產管理人職權來源的多樣性，決定了其在不同的破產階段，扮演的角色和履行職責不同。為更好說明這一點，筆者將破產案件分為以下幾個階段：
一、從破產案受理到第一次債權人會議召開，管理人接管企業(yè)，協(xié)助司法工作。
根據規(guī)定，法院在受理破產案件后的25天內確定破產管理人，破產管理人出場，主要是接管企業(yè)，配合司法工作。具體表現(xiàn)為：
（一）提前準備
在人民法院相關部門現(xiàn)場指定管理人后，該社會中介機構或個人應立即提前摸清債務人情況，制訂接管方案，與債務人有關人員包括法定代表人、財務負責人完善債務人的財產登記清冊、資產明細表、有形財產處所清冊、對外投資明細、相關資產抵押擔保明細、訴訟情況說明等，隨時等候交接。
?。ǘ┓诸^交接
?。?、債權債務組：按照“一戶不漏，一筆不錯”的要求，分別審核準確完整的企業(yè)應收賬款、預付賬款及其他應收款清冊；
?。?、資產財務組：全面清點核實企業(yè)財產，對流動資產、對外投資、固定資產按科目分類編制清冊。編制破產宣告日的科目余額表、資產負債表及損益表，編制清算期間、破產終結日的相關報表；
?。场仓媒M：編制破產企業(yè)人員名冊，準確計算職工債權數額，實施職工分流方案；
４、綜合組：保管封存證照、權證、印章等，負責安全保衛(wèi)，督促各組清算進度。
（三）總體接收
債務人法定代表人與管理人辦理總體接收手續(xù)，簽訂《移交接管書》，并附交接清單。
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管理人向人民法院報告，并報送《破產清算方案》、《清算工作實施計劃》等。
在此期間，其主要工作任務是統(tǒng)計債權，防范、監(jiān)督債務人應急處分財產，避免出現(xiàn)損害債權人利益行為。在這一階段，管理人主要充當調查人、統(tǒng)計人、代管人、監(jiān)督人的角色。
二、一債會到法院宣告破產期間，管理人對“兩債”審查義務。
管理人第一次在債權人會議上和債權人見面，進行信任度測試，債權人會議認為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換。
管理人取得債權人信任的，開始逐項開展管理人工作。在此期間，管理人要根據各債權人的申報，對債權進行真實性、合法性、相關性審查，并分門別類確認債權的數量和效力。管理人另一重要任務是按照清理后的破產企業(yè)債權清冊，書面通知破產企業(yè)的債務人或財產持有人，在限定的期限內向管理人清償債務或交付財產（管理人發(fā)出的通知應寫明企業(yè)宣告破產的時間，破產企業(yè)債務人或持有人應向管理人清償債務數額或交付財產的品種、數量、限定清償或交付的時間）。破產企業(yè)債務人或持有人未在限定的時間內履行，管理人應及時提起訴訟。
這個階段，管理人主要任務是利用專業(yè)知識審查破產企業(yè)是否實質性具備破產條件，并匯報審案法院審查確認，其充當的是審核人的角色。
三、破產清算階段管理人有條件處分權。
債務人被宣告破產后，就成為破產人，企業(yè)法人就淪為了清算法人，破產人所有的全部財產被作為概括執(zhí)行的客體，應全部移交破產管理人管理和處分。至此，破產管理人才真正獲得破產財產有有條件的處分權。
在這個階段，管理人開始具體擬定破產財產變價方案和分配方案，在報債權人會議表決或法院裁定后，執(zhí)行破產清算方案。
四、破產和解、重整下的管理人監(jiān)督角色。
不是所有宣告破產案件審理后都一定步入清算分配程序，破產和解、破產重整也是結束破產程序的兩種方式。按照清算、和解、重整的邏輯順序，我國破產法將清算前置，在清算中和解或重整。
在達成和解或重整協(xié)議后，破產管理人在經法院準許后，會向債務人移交財產和營業(yè)事務，充當一個監(jiān)督人的角色。
五、破產重整成功、和解履行、破產終結后，管理人退出。
管理人并非破產案件的當事主體，他和破產主體間并不存在民商法意義上的權屬關系，故在破產終結后，管理人全身而退，除非有新的法律事實和行為再次啟動管理人的職權。
當然，上述的劃分是不絕對的，比如有些簡單案件，在召集第一次債權人會議之前或同時，法院就宣告企業(yè)破產，管理人直接充當管理人和分配人的角色。有些案件被宣告破產后，進入和解或重整程序，失敗后再次宣告破產，進入第二次清算程序，管理人的職責也會隨著案件的進展而轉變。
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